中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )令

2010 年 第 5 號

　　《信托公司凈資本管理辦法》已經(jīng)2010年7月12日中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )第99次主席會(huì )議通過(guò)?，F予公布，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主　席：劉明康

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年八月二十四日

信托公司凈資本管理辦法

第一章　總　　則

　　第一條　為加強對信托公司的風(fēng)險監管，促進(jìn)信托公司安全、穩健發(fā)展，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國信托法》等有關(guān)法律法規，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托公司。

　　第三條　本辦法所稱(chēng)凈資本，是指根據信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結構的特點(diǎn)，在凈資產(chǎn)的基礎上對各固有資產(chǎn)項目、表外項目和其他有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險調整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標。對信托公司實(shí)施凈資本管理的目的，是確保信托公司固有資產(chǎn)充足并保持必要的流動(dòng)性，以滿(mǎn)足抵御各項業(yè)務(wù)不可預期損失的需要。

　　本辦法所稱(chēng)風(fēng)險資本，是指信托公司按照一定標準計算并配置給某項業(yè)務(wù)用于應對潛在風(fēng)險的資本。

　　第四條　信托公司應當按照本辦法的規定計算凈資本和風(fēng)險資本。

　　第五條　信托公司應當根據自身資產(chǎn)結構和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，建立動(dòng)態(tài)的凈資本管理機制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標符合規定標準。

　　第六條　中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )可以根據市場(chǎng)發(fā)展情況和審慎監管原則，對信托公司凈資本計算標準及最低要求、風(fēng)險控制指標、風(fēng)險資本計算標準等進(jìn)行調整。

　　對于本辦法未規定的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，信托公司在設計該產(chǎn)品或開(kāi)展該業(yè)務(wù)前，應當按照規定事前向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )報告。中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )根據信托公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，審慎確定相應的比例和計算標準。

　　第七條　中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )按照本辦法對信托公司凈資本管理及相關(guān)風(fēng)險控制指標狀況進(jìn)行監督檢查。

第二章　凈資本計算

　　第八條　凈資本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險扣除項-或有負債的風(fēng)險扣除項-中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )認定的其他風(fēng)險扣除項。

　　第九條　信托公司應當在充分計提各類(lèi)資產(chǎn)減值準備的基礎上，按照中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )規定的信托公司凈資本計算標準計算凈資本。

　　第十條　信托公司應當根據不同資產(chǎn)的特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，按照中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )規定的系數對資產(chǎn)項目進(jìn)行風(fēng)險調整。信托公司計算凈資本時(shí)，應當將不同科目中核算的同類(lèi)資產(chǎn)合并計算，按照資產(chǎn)的屬性統一進(jìn)行風(fēng)險調整。

　?。ㄒ唬┙鹑诋a(chǎn)品投資應當根據金融產(chǎn)品的類(lèi)別和流動(dòng)性特點(diǎn)按照規定的系數進(jìn)行調整。信托公司以固有資金投資集合資金信托計劃或其他理財產(chǎn)品的，應當根據承擔的風(fēng)險相應進(jìn)行風(fēng)險調整。

　?。ǘ┕蓹嗤顿Y應當根據股權的類(lèi)別和流動(dòng)性特點(diǎn)按照規定的系數進(jìn)行風(fēng)險調整。

　?。ㄈ┵J款等債權類(lèi)資產(chǎn)應當根據到期日的長(cháng)短和可回收情況按照規定的系數進(jìn)行風(fēng)險調整。

　　資產(chǎn)的分類(lèi)中同時(shí)符合兩個(gè)或兩個(gè)以上分類(lèi)標準的，應當采用最高的扣除比例進(jìn)行調整。

　　第十一條　對于或有事項，信托公司在計算凈資本時(shí)應當根據出現損失的可能性按照規定的系數進(jìn)行風(fēng)險調整。

　　信托公司應當對期末或有事項的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等）、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會(huì )計處理情況等在凈資本計算表的附注中予以充分披露。

第三章　風(fēng)險資本計算

　　第十二條　由于信托公司開(kāi)展的各項業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險并可能導致資本損失，所以應當按照各項業(yè)務(wù)規模的一定比例計算風(fēng)險資本并與凈資本建立對應關(guān)系，確保各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本有相應的凈資本來(lái)支撐。

　　第十三條　信托公司開(kāi)展固有業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，應當計算風(fēng)險資本。

　　風(fēng)險資本計算公式為：風(fēng)險資本＝固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本＋信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本＋其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。

　　固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=固有業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)凈值*風(fēng)險系數。

　　信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=信托業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)余額*風(fēng)險系數。

　　其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=其他各項業(yè)務(wù)余額*風(fēng)險系數。

　　各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數由中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )另行發(fā)布。

　　第十四條　信托公司應當按照有關(guān)業(yè)務(wù)的規模和規定的風(fēng)險系數計算各項業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。

第四章　風(fēng)險控制指標

　　第十五條　信托公司凈資本不得低于人民幣2億元。

　　第十六條　信托公司應當持續符合下列風(fēng)險控制指標：

　?。ㄒ唬﹥糍Y本不得低于各項風(fēng)險資本之和的100%；

　?。ǘ﹥糍Y本不得低于凈資產(chǎn)的40%。

　　第十七條　信托公司可以根據自身實(shí)際情況，在不低于中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )規定標準的基礎上，確定相應的風(fēng)險控制指標要求。

第五章　監督檢查

　　第十八條　信托公司董事會(huì )承擔本公司凈資本管理的最終責任，負責確定凈資本管理目標，審定風(fēng)險承受能力，制定并監督實(shí)施凈資本管理規劃。

　　第十九條　信托公司高級管理人員負責凈資本管理的實(shí)施工作，包括制定本公司凈資本管理的規章制度，完善風(fēng)險識別、計量和報告程序，定期評估凈資本充足水平，并建立相應的凈資本管理機制。

　　第二十條　信托公司應當編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監管報表。

　　中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )可以根據監管需要，要求信托公司以合并數據為基礎編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監管報表。

　　第二十一條　信托公司應當在每季度結束之日起18個(gè)工作日內，向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )報送季度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監管報表。如遇影響凈資本等風(fēng)險控制指標的特別重大事項，應當及時(shí)向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )報告。

　　第二十二條　信托公司總經(jīng)理應當至少每年將凈資本管理情況向董事會(huì )書(shū)面報告一次。

　　第二十三條　信托公司董事長(cháng)、總經(jīng)理應當對公司年度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監管報表簽署確認意見(jiàn)，并保證報表真實(shí)、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

　　第二十四條　信托公司應當在年度報告中披露凈資本、風(fēng)險資本以及風(fēng)險控制指標等情況。

　　第二十五條　信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標與上季度相比變化超過(guò)30%或不符合規定標準的，應當在該情形發(fā)生之日起5個(gè)工作日內，向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )書(shū)面報告。

　　第二十六條　信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標不符合規定標準的，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )可以視情況采取下列措施：

　?。ㄒ唬┮笮磐泄局贫ㄇ袑?shí)可行的整改計劃、方案，明確整改期限；

　?。ǘ┮笮磐泄静扇〈胧┱{整業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結構或補充資本，提高凈資本水平；

　?。ㄈ┫拗菩磐泄拘磐袠I(yè)務(wù)增長(cháng)速度；

　　第二十七條　對未按要求完成整改的信托公司，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )可以進(jìn)一步采取下列措施：

　?。ㄒ唬┫拗品峙浼t利；

　?。ǘ┫拗菩磐泄鹃_(kāi)辦新業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┴熈顣和２糠只蛉繕I(yè)務(wù)。

　　第二十八條　對信托公司凈資本等風(fēng)險控制指標繼續惡化，嚴重危及該信托公司穩健運行的，除采取第二十七條規定的相關(guān)措施外，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )還可以采取下列措施：

　?。ㄒ唬┴熈钫{整董事、監事及高級管理人員；

　?。ǘ┴熈羁毓晒蓶|轉讓股權或限制有關(guān)股東行使股東權利；

　?。ㄈ┴熈钔I(yè)整頓；

　?。ㄋ模┮婪▽π磐泄緦?shí)行接管或督促機構重組，直至予以撤銷(xiāo)。

第六章　附　　則

　　第二十九條　本辦法由中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )負責解釋。

　　第三十條　本辦法自公布之日起施行。